Energiebesparende uitgaven voor de woning
Uitgaven voor energiebesparende maatregelen in uw woning zorgen niet alleen voor een lagere energiefactuur. Sommige uitgaven geven daarenboven recht op belastingverminderingen. Zo bespaart u tweemaal.
Woning
Om van de belastingvermindering te kunnen genieten, moeten de uitgaven gebeuren in een woning zoals een huis, appartement of een studio. Energiebesparende uitgaven voor kamers in gemeenschappelijke gebouwen (kloosters, klinieken, weeshuizen, ...) of kamers voor studenten en seizoensarbeiders komen niet in aanmerking voor de vermindering in hoofde van de bewoner van de kamer. Om in aanmerking te komen is het niet vereist dat de belastingplichtige zelf de woning betrekt. De woning mag verhuurd worden, zowel voor privé- als voor beroepsdoeleinden.
Nieuw: huurders
De belastingvermindering wordt toegekend aan de eigenaar, de bezitter, de erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker van de woning. Nieuw is dat vanaf dit aanslagjaar ook de huurder van de woning recht heeft op een belastingvermindering.
De belastingvermindering wordt per woning en per belastbaar tijdperk toegekend. Voor gezamenlijk belaste partners wordt de belastingvermindering evenredig tussen beide partners verdeeld. Dat gebeurt in functie van het aandeel van elke partner in het kadastraal inkomen van de woning. In de praktijk schrijft de fiscus echter voor om de verdeling te doen op basis van het eigendomsaandeel (of ander recht) van iedere partner in de woning. Indien de uitgaven gedaan zijn door huurders, wordt de belastingvermindering omgedeeld in functie van ieders netto belastbaar inkomen tegenover het totaal belastbaar inkomen van beiden.
De maatregelen
Niet alle energiebesparende werken komen in aanmerking voor een belastingvermindering. De wetgever heeft de maatregelen die recht geven op een belastingvermindering opgesomd. Het gaat om:
* De vervanging van oude stookketels
* De installatie van een systeem van waterverwarming door middel van zonne-energie
* De plaatsing van zonnecelpanelen voor het omzetten van zonne-energie in elektrische energie
* De plaatsing van dubbele beglazing
* Isolatie van daken
* De plaatsing van een warmteregeling van een installatie van centrale verwarming door middel van thermostatische kranen of door een kamerthermostaat met tijdsinschakeling
* De energie-audit van de woning
* Plaatsing van andere uitrustingen voor geothermische energieopwekking
De belastingvermindering
De opgesomde maatregelen geven steeds recht op een belastingvermindering van 40% van de gedane uitgaven. Deze belastingverminderingen zijn echter beperkt per belastbaar tijdperk en per woning. Voor een woning in aanbouw of verworven in nieuwe staat bedraagt de maximumvermindering 620 euro. Voor de vernieuwing van een bestaande woning bedraagt de maximumvermindering 750 euro. Hierbij moet opgemerkt worden dat het tijdstip van uitvoering geen belang heeft, maar wel het tijdstip van betaling of van een definitief verworven voorschot op de werken. Dit betekent dat voor aanslagjaar 2006 de betaling in 2005 moet plaatsgevonden hebben. Aangezien het gaat om een belastingvermindering is deze vermindering beperkt tot de verschuldigde belasting. Bijgevolg zal bij gebrek aan voldoende belastingen het resterende saldo niet terugbetaalbaar, noch verrekenbaar zijn in een daaropvolgend aanslagjaar.
Ook nieuwbouw
De belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven is niet enkel van toepassing op bestaande woningen, maar ook op nieuwbouw. De wet vereist immers niet dat de werken een daadwerkelijke vervanging moeten zijn van verouderde installaties. Enige uitzondering is de vervanging van oude stookketels. Bijgevolg volstaat een plaatsing van een installatie die aan de door de wet bepaalde minima vereisten voldoet.
Uitsluitingen
De fiscus sluit wel enkele uitgaven expliciet uit voor de toepassing van een belastingvermindering. Energiebesparende uitgaven met betrekking tot een onroerend goed (of deel van een onroerend goed) dat door zijn aard uitsluitend een beroepskarakter heeft (bijvoorbeeld een atelier of een winkel), komen niet in aanmerking. De aard van het onroerend goed moet bewoning zijn.
Woning
Om van de belastingvermindering te kunnen genieten, moeten de uitgaven gebeuren in een woning zoals een huis, appartement of een studio. Energiebesparende uitgaven voor kamers in gemeenschappelijke gebouwen (kloosters, klinieken, weeshuizen, ...) of kamers voor studenten en seizoensarbeiders komen niet in aanmerking voor de vermindering in hoofde van de bewoner van de kamer. Om in aanmerking te komen is het niet vereist dat de belastingplichtige zelf de woning betrekt. De woning mag verhuurd worden, zowel voor privé- als voor beroepsdoeleinden.
Nieuw: huurders
De belastingvermindering wordt toegekend aan de eigenaar, de bezitter, de erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker van de woning. Nieuw is dat vanaf dit aanslagjaar ook de huurder van de woning recht heeft op een belastingvermindering.
De belastingvermindering wordt per woning en per belastbaar tijdperk toegekend. Voor gezamenlijk belaste partners wordt de belastingvermindering evenredig tussen beide partners verdeeld. Dat gebeurt in functie van het aandeel van elke partner in het kadastraal inkomen van de woning. In de praktijk schrijft de fiscus echter voor om de verdeling te doen op basis van het eigendomsaandeel (of ander recht) van iedere partner in de woning. Indien de uitgaven gedaan zijn door huurders, wordt de belastingvermindering omgedeeld in functie van ieders netto belastbaar inkomen tegenover het totaal belastbaar inkomen van beiden.
De maatregelen
Niet alle energiebesparende werken komen in aanmerking voor een belastingvermindering. De wetgever heeft de maatregelen die recht geven op een belastingvermindering opgesomd. Het gaat om:
* De vervanging van oude stookketels
* De installatie van een systeem van waterverwarming door middel van zonne-energie
* De plaatsing van zonnecelpanelen voor het omzetten van zonne-energie in elektrische energie
* De plaatsing van dubbele beglazing
* Isolatie van daken
* De plaatsing van een warmteregeling van een installatie van centrale verwarming door middel van thermostatische kranen of door een kamerthermostaat met tijdsinschakeling
* De energie-audit van de woning
* Plaatsing van andere uitrustingen voor geothermische energieopwekking
De belastingvermindering
De opgesomde maatregelen geven steeds recht op een belastingvermindering van 40% van de gedane uitgaven. Deze belastingverminderingen zijn echter beperkt per belastbaar tijdperk en per woning. Voor een woning in aanbouw of verworven in nieuwe staat bedraagt de maximumvermindering 620 euro. Voor de vernieuwing van een bestaande woning bedraagt de maximumvermindering 750 euro. Hierbij moet opgemerkt worden dat het tijdstip van uitvoering geen belang heeft, maar wel het tijdstip van betaling of van een definitief verworven voorschot op de werken. Dit betekent dat voor aanslagjaar 2006 de betaling in 2005 moet plaatsgevonden hebben. Aangezien het gaat om een belastingvermindering is deze vermindering beperkt tot de verschuldigde belasting. Bijgevolg zal bij gebrek aan voldoende belastingen het resterende saldo niet terugbetaalbaar, noch verrekenbaar zijn in een daaropvolgend aanslagjaar.
Ook nieuwbouw
De belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven is niet enkel van toepassing op bestaande woningen, maar ook op nieuwbouw. De wet vereist immers niet dat de werken een daadwerkelijke vervanging moeten zijn van verouderde installaties. Enige uitzondering is de vervanging van oude stookketels. Bijgevolg volstaat een plaatsing van een installatie die aan de door de wet bepaalde minima vereisten voldoet.
Uitsluitingen
De fiscus sluit wel enkele uitgaven expliciet uit voor de toepassing van een belastingvermindering. Energiebesparende uitgaven met betrekking tot een onroerend goed (of deel van een onroerend goed) dat door zijn aard uitsluitend een beroepskarakter heeft (bijvoorbeeld een atelier of een winkel), komen niet in aanmerking. De aard van het onroerend goed moet bewoning zijn.
posted by Bart at 11:48 AM
