Beroepskosten

Het invullen van de belastingaangifte hoeft helemaal geen saaie boel te zijn. Heel wat belastingplichtigen beschouwen hun fiscale verplichtingen als een strijd met de fiscus en tasten dan ook de grenzen van het wettelijke af. De rubriek 258, beroepskosten, is de rubriek bij uitstek waar de creatievelingen het verschil kunnen maken.
De beroepskosten zijn voor de modale loontrekkende het middel om zijn belastingaanslag te verminderen. We hebben hier vooral oog voor de beroepskosten die een loontrekkende aanbelangen. De meeste zelfstandigen nemen immers een fiscaal adviseur onder de arm, en die kennen de knepen van het vak maar al te goed.

Uitstel belastingaangifte

Bedrijven krijgen wellicht nog tot 29 september om hun belastingaangifte in te dienen. Dat heeft de minister van Financiën, Didier Reynders (MR) woensdag gezegd in de bevoegde kamercommissie. Normaal gezien moeten bedrijven net zoals particulieren tegen 30 juni hun belastingaangifte bezorgen aan de fiscus.
De particulieren kregen al uitstel tot 19 juli, voor de bedrijven was dat nog niet duidelijk, aangezien het modelformulier voor het aanslagjaar 2006 nog altijd niet verschenen is. Volgens Reynders zal het modelformulier binnenkort via een Koninklijk Besluit bekrachtigd worden.

De ultieme datum voor de aangifte zal dan hoogstwaarschijnlijk 29 september zijn. ,,Dat lijkt me een goede oplossing'', verklaarde het MR-regeringslid. Mogelijk valt die datum ook samen met de plicht voor de bedrijven om hun jaarrekening in te dienen. Reynders moet dit wel nog bekijken met de minister van Economie, Marc Verwilghen

SMS-tarieven

De Europese Commissie overweegt de prijzen voor sms-berichten aan banden te leggen. Dat blijkt uit een kladversie van een voorstel dat het nieuwsagentschap Bloomberg in handen kreeg. Het voorstel wordt nog besproken op een vergadering op 28 juni.
Volgens marktkenners halen telecomoperatoren ongeveer 15 procent van hun inkomsten uit tekstberichten. Ze vrezen dat overheidsinterventie een rem kan zetten op investeringen en innovatie in de sector.

Eerder dit jaar riep Europa de gsm-operatoren al op tot een daling van de roamingtarieven, de tarieven die ze aanrekenen bij gebruik van de gsm in het buitenland. De grote sectorspelers, waaronder Vodafone, Orange en T-Mobile, gingen daar al op in.

Het nieuws zet de hele telecomsector onder druk. France Telecom verliest op de beurs 1,8% tot 16,64 euro en is daarmee de grootste daler in de Stoxx50-index. In Brussel zakt Belgacom 0,9% tot 25,75 euro en Mobistar 0,6% tot 61,45 euro.

Te laat met belastingsaangifte

In 2004 dienden 461.991 Belgen hun belastingsaangifte voor de personenbelasting te laat in. Dat blijkt uit het antwoord van minister van Financien Didier Reynders op een schriftelijke vraag van senator Stephanie Anseeuw (VLD). Het jaar voordien waren 760.269 Belgen te laat met hun aangifte. In totaal moeten jaarlijks circa 5,7 miljoen Belgen een belastingsbrief indienen.
Bij de personen die in 2004 hun belastingsaangifte te laat indienden, waren er 241.736 Vlamingen (52,4 procent), 161.811 Walen (34,9 procent) en 58.444 Brusselaars (12,6 procent).

Uitgesplitst naar provincies valt het hoge aantal op in West-Vlaanderen (76.969) en Henegouwen (70.395), gevolgd door Luik (49.577), Antwerpen (46.735) en Oost-Vlaanderen (43.969). Het geringst aantal laattijdige aangiften gebeurde in Luxemburg (10.553) en Namen (13.741).

Gratis tanken

Een promotiestunt van de oliegigant Shell heeft vanmorgen tot een overrompeling geleid aan de Heizel in Brussel. Tussen elf en twaalf uur kon je er gratis benzine en diesel krijgen.
Shell wilde met de stunt zijn nieuw netwerk van onbemande tankstations promoten. In dergelijke stations is het iets goedkoper om te tanken.

Tientallen automobilisten bleken bereid een paar uren te wachten voor een gratis tankbeurt. Shell herhaalt de promotiestunt de komende dagen nog op enkele andere plaatsen.

Nederbelgen en fiscus

Een paar honderd ,,Nederbelgen'' ontsnappen aan de Nederlandse fiscus, na twee rechtszaken.
De Nederlanders waren in 1997 met hun vennootschappen naar ons land verhuisd, kort voor de Nederlandse fiscus een dam opwierp om dit soort fiscale vlucht tegen te gaan. Na enkele maanden in ons land doekten ze hun vennootschappen op in de veronderstelling dat Nederland geen rechten meer kon doen gelden op de inkomsten en bezittingen die daardoor vrijkwamen.

De fiscus zag dat anders en stelde dat de Nederbelgen eigenlijk al voor hun emigratie hadden besloten dat ze hun vennootschappen in ons landen zouden liquideren. Omdat het plan daartoe in Nederland groeide, vond de fiscus dat hij nog belastingen kon heffen.

Maar de Hoge Raad in Nederland vindt dat het mensen vrij staat om in Nederland advies in te winnen voordat ze emigreren. De belastingdienst vist daardoor achter het net. En niet alleen in deze gevallen, denkt Michel van Dun van het adviesbureau KPMG. ,,De belastingdienst had deze twee zaken uitgekozen omdat hij juist hier sterk dacht te staan.''

De Hoge Raad haalde ook een streep door het tweede argument van de fiscus. De dienst vond dat de Nederlanders wel geëmigreerd zijn, maar hun vennootschappen niet. Die zouden alleen in naam zijn overgebracht en nog steeds geleid worden vanuit Nederland. In ieder geval één van de drie vennootschappen is wel overgebracht naar ons land, oordeelde de Raad.

Voor twee vennootschappen moet het gerechtshof in Arnhem nog vaststellen of er sprake is van feitelijke verhuizing.

Belastingen

Tientallen mensen hebben dit jaar van de belastingen een aanmaningsbrief gekregen nog voor het aanslagbiljet in de bus viel. Daarbij wordt meteen ook ,,verwijlintrest'' aangereken.
Birgit Peters, woordvoerster van Financiën: ,,We zoeken uit wat er is misgegaan. Wie nog voor het aanslagbiljet een aanmaning krijgt gelieve die te betalen zónder de boete. Breng wel even uw belastingkantoor op de hoogte van het probleem.''

Brusselse garage

De gemiddelde prijs om een garage of een parkeerplaats te kopen in het Brusselse schommelde in 2005 tussen 13.000 en 50.000 euro. Dat schrijft La Capitale vrijdag op basis van cijfers van de Brusselse notarissen.
In Jette en Laken zijn garageboxen of parkeerplaatsen die deel uitmaken van een woonst het meest betaalbaar. De prijs schommelt er rond de 13.000 euro.

In de andere gemeenten betaal je fors meer: zo'n 30.000 euro in Anderlecht en Elsene, tot zelfs 40.000 euro in Schaarbeek en Sint-Pieters-Woluwe.

De notarissen wijzen er op dat er soms zelfs binnen eenzelfde gemeente sterke prijsschommelingen zijn, afhankelijk van de wijk waarin men woont.

Betalen op internet met Bancontact

Banksys en leverancier van betaaldiensten Ogone hebben dinsdag een nieuw betaalsysteem via het internet gelanceerd. Daarmee kunnen gebruikers online betalingen verrichten op een veertigtal websites uit verschillende sectoren, door gebruik te maken van hun Bancontact/Mister Cash kaart.

(belga) - Het systeem berust op het gebruik van de kaart en de veiligheidsinfrastructuur die iedere deelnemende bank levert, zegt marketingverantwoordelijke Jean-Michel Dasnoy van Banksys. Het bedrijf Ogone, dat instaat voor 97 procent van alle internettransacties in België, levert op zijn beurt de 'virtuele terminal' die de handelaar toelaat om zijn klanten betaling via het internet aan te bieden.

Zoals bij een kredietkaarttransactie moet de kaarthouder op het eerste scherm zijn naam, kaartnummer en vervaldatum intikken. Dit kaartnummer van 17 cijfers staat op de meest recente Bancontact/Mister Cash-kaarten. Vervolgens identificeert de kaarthouder zich in een beveiligd scherm van zijn eigen bank. Dit is vergelijkbaar met het scherm van zijn webbankingtoepassing. Daarna wordt de transactie naar Banksys gestuurd en de kaarthouder krijgt onmiddellijk de bevestiging dat de transactie succesvol verlopen is.
Beschikbaar voor pc-banking klanten

De nieuwe dienst is beschikbaar voor pc-banking klanten van de banken Dexia, Fortis, ING en VDK Spaarbank. KBC stapt pas in het najaar mee in het project. KBC wil betalen op het internet met de bankkaart voor zijn klanten zoveel mogelijk laten aansluiten op de introductie van een nieuwe, soortgelijke beveiliging van KBC-Online. De uitrol daarvan start begin volgend jaar, zo meldt de woordvoerster van KBC. Maar klanten die dat wensen kunnen al vanaf het najaar een draadloze kaartlezer krijgen om er internetbetalingen mee te verrichten. Op die manier is er voor de KBC-klant maar één omschakelmoment.

Voor de handelaars biedt de nieuwe dienst heel wat potentieel. België telt ongeveer 10 miljoen Bancontact kaarthouders tegenover slechts 2 miljoen kredietkaarthouders.

Peter De Caluwe van Ogone blijft voorzichtig over de vooruitzichten, maar hij merkt op dat de betaaltransacties op Belgische websites jaarlijks verdubbelen (500 miljoen euro in 2005). In Nederland zijn de transacties met debetkaart op het internet na zes maanden goed voor 42 procent van alle betalingen.
Installatiekost

Handelaars die zich willen aansluiten bij de nieuwe dienst betalen tussen 0,10 en 0,50 euro per transactie, als ze lid zijn van Ogone. Niet-leden betalen een installatiekost van 300 euro en een maandelijks abonnementsgeld van 30 à 200 euro. 'We denken eraan om een nieuw type abonnement te lanceren dat enkel de optie Bancontact/Mister Cash bevat, ' zegt De Caluwe. Daarmee beschikt de handelaar al over een basispakket.

Bedrijven die zich bij het platform aansloten, zijn onder meer Base, Free Record Shop en Azur.be. Brico, FNAC, de Post en SN Brussels Airlines zouden binnenkort volgen. Ook een aantal ngo's (Plan België, 11.11.11, Vredeseilanden) sloot zich aan. Bij hen kan de gebruiker online giften overmaken.

De overgang vanaf 2008 van het Bancontact- naar het Maestro-platform in het kader van het eengemaakt betaalverkeer in Europa (SEPA) zal het gebruik van de nieuwe dienst niet verstoren, zegt Jean-Michel Dasnoy.

Uitstel van betaling belastingschuld

Mensen met grote belastingschulden hebben de mogelijkheid om voor een deel van hun schulden onbeperkt uitstel van betaling te krijgen. De maatregel bestaat sinds 1 januari 2005, maar is te weinig bekend. Een campagne moet dat verhelpen.

(belga) - De campagne van de federale overheid via radio, tijdschriften, affiches en folders, moet de mogelijkheid onder de aandacht brengen en het vertrouwen tussen de belastingbetaler en de administratie opkrikken, zegt staatssecretaris voor Financiën Hervé Jamar.

De mogelijkheid tot onbeperkt uitstel van betaling voor mensen met een onoverkomelijke schuld bij de personenbelasting moet die mensen de kans geven uit een uitzichtloze situatie te geraken en een nieuwe start te nemen. Tegelijkertijd zorgt het ervoor dat de Staat toch een deel van de schuld ontvangt. Wie gebruik wil maken van de mogelijkheid, moet wel ter goeder trouw gehandeld hebben. Fraudeurs komen dus niet in aanmerking.

De maatregel slaat enkel op schulden bij de personenbelasting. Schulden bij de BTW of inzake roerende of onroerende voorheffing, successierechten of verkeersbelasting komen niet in aanmerking.

Tussen januari 2005 en eind mei van dit jaar kregen de invorderingsdiensten 4.365 dossiers, waarvan 1.173 dossiers een positief antwoord kregen. De betrokken belastingbetaler krijgt nooit uitstel van betaling voor de volledige schuld. Hij moet een deel blijven betalen - in een keer of in verschillende schijven - en moet daarover een akkoord sluiten met de belastingadministratie.

Online bankieren

De Belgische internetgebruikers staan op de vierde plaats in de Europese lijst voor on line bankieren. Uit een onderzoek van InSites Consulting in tien Europese landen blijkt dat de helft van de Belgische surfers wekelijks bankiert via het internet.

Alleen Nederland (64 procent), Denemarken (62 procent) en Zweden (59 procent) doen beter. Van de Engelse respondenten gebruikt 41 procent wekelijks het internet om te bankieren. Daarna komen Spanje (37 procent), Frankrijk (36 procent), Zwitserland (26 procent) en Italië (36 procent).

'Dat Belgen zo intensief gebruik maken van on line banking opent heel wat marketingmogelijkheden voor de banksector in ons land. Onze studie toont ook aan dat bijna de helft van de surfers die on line bankieren enkele keren per maand de website van hun bank bezoekt voor informatie over andere financiële producten. En zeven op de tien on line bankiers bezoekt zelfs nooit de site van een andere bank', zegt Steven Van Belleghem van InSites.

InSites Consulting ondervroeg 80.000 mensen uit België, Nederland, het Verenigd Koninkrijk, Duitsland, Frankrijk, Zweden, Denemarken, Zwitserland, Italië en Spanje.

Woonbonus

Wie na 1 januari 2005 een huis kocht, bouwde of verbouwde, moet vanaf dit jaar rekening houden met een heel nieuwe fiscaliteit. Vanaf aanslagjaar 2006 treedt immers een volledig nieuw systeem in voege voor de fiscale verwerking van het woonkrediet.

Een vast bedrag

Het 'nieuwe' systeem is op het eerste gezicht veel eenvoudiger. Voor leningen aangegaan voor de enige en eigen woning kan één vast bedrag van de belastbare basis afgetrokken worden. In het vakjargon wordt van de woonbonus gesproken. Die woonbonus is een geplafonneerd bedrag voor de kapitaalaflossingen, de intrestbetalingen en de premies voor de levensverzekering samen.

Per (mede)ontlener kan per belastbaar tijdperk een bedrag van maximaal 1.500 euro worden afgetrokken. Dat bedrag wordt geïndexeerd en voor aanslagjaar 2006 bedraagt het 1.870 euro. Het is bovendien onafhankelijk van het beroepsinkomen en kan afgetrokken worden van zodra voor minimaal dit bedrag aan kapitaalaflossingen, intresten en levensverzekeringspremies werd betaald. Indien minder dan 1.870 euro werd betaald, kan slechts dit lagere bedrag in aftrek worden genomen.

Tijdens de eerste tien jaar van het krediet wordt het bedrag van 1.500 euro nog eens verhoogd met 500 euro. Voor aanslagjaar 2006 wordt deze extra aftrek tot 620 euro geïndexeerd. Voor belastingplichtigen met 3 of meer kinderen ten laste op 1 januari van het jaar volgend op het jaar waarin de lening werd afgesloten, wordt het bedrag tijdens de eerste tien jaar nogmaals verhoogd met 50 euro (of geïndexeerd 60 euro voor aanslagjaar 2006).

De verdeling

Het bedrag van de woonbonus kan voor gehuwden en wettelijk samenwonenden vrij verdeeld worden tussen de partners, evenwel met een maximum van 1.870 euro (+ 620 euro) per persoon en met een minimum van 15% voor de partner met het laagste beroepsinkomen. Dit betekent in de praktijk dat indien de jaarlijkse last van de lening (intresten, kapitaalsaflossingen en levensverzekeringspremies) meer bedraagt dan tweemaal het maximum van 2.490 euro (1.870 euro + 620 euro), elke partner recht heeft op de helft, met een maximum van 2.490 euro. Is de jaarlijkse last van de lening lager dan tweemaal het maximum van 2.490 euro, dan heeft de partner met het hoogste beroepsinkomen recht op een maximum van 2.490 euro en de partner met het laagste beroepsinkomen het restant, met een minimum van 15% van het totale bedrag van de leninglast.

Nieuw of oud systeem?

Enkel voor 'nieuwe' kredieten geldt het systeem van de woonbonus. Onder 'nieuwe' kredieten vallen nieuwe hypothecaire leningen aangegaan vanaf 1 januari 2005 met betrekking tot de enige en eigen woning van de belastingplichtige, op een moment dat er geen bestaande 'oude' lening voor de eigen woning meer is waarvoor nog intresten worden afgetrokken. Als datum waarop de lening werd afgesloten wordt de datum van de voor de notaris verleden authentieke akte genomen.

Wie al een woonkrediet afbetaalt, blijft dit jaar en ook de volgende jaren gewoon met het bestaande 'oude' systeem werken. In dat geval is er nog steeds een belastingvermindering voor de kapitaalaflossingen, de premies van de eraan gekoppelde levensverzekering (schuldsaldoverzekering) en de aftrek voor intresten op het woonkrediet. Gehuwden en wettelijk samenwonenden kunnen onder dat systeem nog steeds op zoek gaan naar de optimale verdeling van die posten over beide partners.

Het mag bovendien niet om 'herfinancieringen' van een oude lening gaan. Herfinancieringen vallen, net zoals de oorspronkelijke lening, onder het 'oude' systeem. Herfinancieringsleningen en kredieten aangegaan vóór 1 januari 2005 maar waarvoor na 1 januari 2005 hypotheekoverdracht is gebeurd, vallen eveneens onder het 'oude' systeem.

De voorwaarden

Om onder het 'nieuwe' systeem te vallen, moet het gaan om een lening voor de enige én eigen (!) woning. Daarnaast blijven de voorwaarden gelden die ook voor het 'oude' systeem al van toepassing waren (o.a. hypothecaire inschrijving, lening afgesloten binnen de Europese Economische Ruimte, minimum looptijd 10 jaar). Indien niet aan deze voorwaarden wordt voldaan, valt men onherroepelijk buiten het 'nieuwe' systeem. Men valt dan terug in het stelsel van de vermindering voor het langetermijnsparen en de gewone intrestaftrek.

Decumul

Zoals wellicht voldoende bekend, wordt de inkomstenbelasting voor gehuwden en wettelijk samenwonenden die een gezamenlijke aangifteplicht hebben volledig gedecumuleerd (afzonderlijk per partner) berekend. Bij het invullen van de aangifte is het dus belangrijk te bepalen welke inkomsten en/of aftrekbedragen aan welke echtgenoot toebehoren. Vroeger volstond het voor bepaalde posten slechts 1 bedrag voor beide echtgenoten in te vullen.

Enkel voor gehuwden?

Het is eveneens belangrijk op te merken dat - wat de inkomstenbelasting betreft - wettelijk samenwonenden volledig gelijkgeschakeld zijn met gehuwden. Bijgevolg kan overal waar 'gehuwden' of 'echtgenoten' geschreven wordt, ook respectievelijk 'wettelijk samenwonenden' en 'wettelijk samenwonende partners' gelezen worden.

Nieuw voor 2005

Ondanks voormelde opmerking zal het (huwelijks-)vermogensstelsel van de partners niet langer relevant zijn voor de eigen woning die beide partners samen betrekken, en waarvoor geen interestaftrek (meer) wordt geclaimd of die in aanmerking komt voor de woonbonus. Inderdaad, voor die woningen dient van het inkomstenjaar 2005 niet langer het kadastraal inkomen te worden vermeld in de aangifte. Daarna worden dan ook enkel de inkomsten van andere woningen of de eigen woning in rekening gebracht, waarvan alsnog de betaalde interesten worden afgetrokken.

Huwelijksstelsel

Vanaf het aanslagjaar 2005 (inkomsten van 2004) geldt de regel dat elk van de partners/echtgenoten belast wordt op de door hem of haar behaalde inkomsten. Voor onroerende goederen bestaat het inkomen van elke partner uit de som van de inkomsten die eigen zijn op basis van het vermogensrecht, en de helft van de inkomsten die gemeenschappelijk zijn.

Voor wettelijk samenwonenden zijn alle inkomsten in de regel eigen (toepassing van het stelsel van de volledige scheiding van goederen). Wie van beide partners nu het inkomen uit onroerend goed dient op te nemen in de aangifte, wordt dus bepaald door het aandeel van elke partner in de eigendom van het goed. De eigendomsverhouding in het onroerend goed zal ook de verdeling van de inkomsten bepalen. Voor gehuwden daarentegen is het belangrijk te bepalen welk huwelijksstelsel voor hen van toepassing is om de aangifte correct in te vullen.

Hoewel in theorie alle mogelijke combinaties van huwelijksstelsels mogelijk zijn, blijkt uit de praktijk dat de volgende 3 mogelijkheden het meest voorkomen:

• Het wettelijk stelsel (scheiding van goederen met gemeenschap van aanwinsten), waarbij alle inkomsten (zowel van de eigen goederen als de goederen in gemeenschappelijke eigendom) gemeenschappelijk zijn. Elk van de echtgenoten zal dus op de helft van die inkomsten belast worden.
• Het stelsel van volledige scheiding van goederen, waarbij elke echtgenoot enkel een eigen vermogen heeft. De echtgenoot die eigenaar is van de goederen wordt dus belast op de inkomsten van die goederen.
• Het stelsel van volledige gemeenschap van goederen, waarbij slechts 1 vermogen bestaat, namelijk het gemeenschappelijk vermogen. Elk van de echtgenoten wordt dus voor de helft belast op de inkomsten van het gemeenschappelijk vermogen.

Onroerende goederen

Met betrekking tot inkomsten uit onroerende goederen geldt dat, indien men gehuwd is onder het wettelijk stelsel of het stelsel van gehele gemeenschap van goederen, de onroerende inkomsten steeds deel uit moeten maken van de gemeenschap, zelfs indien slechts één van de partners eigenaar is van het onroerend goed. Indien men wettelijk samenwoont of indien men gehuwd is onder het stelsel van de volledige scheiding van goederen, zal de eigendomsverhouding in het onroerend goed bepalen welk deel iedere partner in zijn aangifte dient op te nemen.

Voorbeelden

Hier volgen enkele voorbeelden met betrekking tot de aangifte van onroerende inkomsten voor de verschillende hierboven vernoemde gevallen.

Gegevens

Het niet-geïndexeerd kadastraal inkomen van een woning die voor 100 procent eigendom is van de man bedraagt 2.000 euro. Man en vrouw bewonen de woning samen. De vrouw maakt voor haar beroep voor 20 procent gebruik van de woning. Bovendien gaan we ervan uit dat het KI nog steeds dient te worden aangegeven (of met andere woorden dat er nog een interestaftrek wordt geclaimd).

Aan te geven KI (onder voorbehoud van wijziging van de codes)

• In het geval van wettelijk samenwonen met scheiding van goederen:
  • Code 2105 (vrouw): 400 euro (20 %)
  • Code 1100 (man): 1.600 euro (80 %)
  • Code 2100 (vrouw): 0
• In het geval van gehuwd onder het wettelijk stelsel:
  • Code 2105 (vrouw): 400 euro (20 %)
  • Code 1100 (man): 800 euro (de helft van 80 %)
  • Code 2100 (vrouw): 800 euro (de helft van 80 %)
• In het geval van gehuwd met volledige scheiding van goederen:
  • Code 2105 (vrouw): 400 euro (20 %)
  • Code 1100 (man): 1.600 euro (80 %)
  • Code 2100 (vrouw): 0
• In het geval van gehuwd met volledige gemeenschap van goederen (noteer dat in dit geval de woning in gemeenschap is ingebracht is dus niet langer 100% eigendom kan zijn van de man):
  • Code 2105 (vrouw): 400 euro (20 %)
  • Code 1100 (man): 800 euro (de helft van 80 %)
  • Code 2100 (vrouw): 800 euro (de helft van 80 %)