Geld en Fiscaliteit

Diesel wordt goedkoper

2006-09-16T14:18:00.000+02:00

Morgen/donderdag verandert de prijs van diesel en stookolie. Diesel en halfzware en zware stookolie worden goedkoper, extra zware stookolie wordt duurder.

Door toepassing van de programma-overeenkomst over de verkoopprijzen van de aardolieproducten, gelden vanaf donderdag 14 september 2005 voor volgende producten de hiernavolgende maximumprijzen (BTW inbegrepen):

Brandstof Nieuwe maximumprijs Prijsverschil
Gasolie wegvervoer -50S 1,0430 euro/liter -0,0360
Halfzware stookolie 461,99 euro/t -18,98
Zware stookolie 384,77 euro/t - 2,25
Extra zware stookolie (max 1 % zwavel) 338,19 euro/t + 7,60

De prijsverandering is volgens de Federale Overheidsdienst Economie, KMO, Middenstand en Energie het gevolg van de schommeling van de noteringen van de olieproducten op de internationale markten.

Kinderopvang

2006-09-03T12:42:00.000+02:00

Uitgaven voor kinderopvang geven recht op fiscale aftrek. Sedert aanslagjaar 2006 (inkomsten van 2005) is een nieuwe regeling van kracht. We zetten op een rij wat u moet onthouden.

Het maximaal aftrekbaar bedrag voor de uitgaven voor kinderopvang blijft ongewijzigd. Het bedraagt nog steeds 11,20 euro per opvangdag en per kind. Dit bedrag geldt per oppasdag, ongeacht de duur ervan. De aldus betaalde bedragen zijn in principe volledig aftrekbaar van het totale belastbare netto-inkomen. Dat betekent dat de belastingvermindering aan het hoogste toepasselijke tarief wordt berekend (maximaal circa 53,5% inclusief gemeentebelasting).
Geen cumul

Ouders van kinderen jonger dan drie jaar moeten de nodige waakzaamheid aan de dag leggen. De aftrek van uitgaven voor kinderopvang is niet cumuleerbaar met de verhoogde belastingvrije som voor kinderen ten laste jonger dan drie jaar. Bij het invullen van de aangifte moeten de ouders zelf per kind moeten uitrekenen wat het voordeligste is: aanspraak maken op de verhoogde belastingvrije som (die slechts recht geeft op een belastingvermindering aan de laagste tarieven) of de aftrek van uitgaven voor kinderopvang. Deze keuze mag per kind gemaakt worden.
Voorwaarden

Opdat de uitgaven voor kinderopvang fiscaal aftrekbaar zouden zijn, moeten een aantal voorwaarden voldaan zijn. De vijf voorwaarden zijn:

* De uitgaven hebben betrekking op kinderen ten laste van de belastingplichtige die de leeftijd van 12 jaar nog niet bereikt hebben.
* De uitgaven vergoeden oppaskosten buiten de normale lesuren tijdens dewelke het kind onderwijs volgt.
* De uitgaven zijn betaald aan bepaalde instellingen of opvangvoorzieningen.
* De belastingplichtige die de uitgaven in mindering brengt dient beroepsinkomsten te ontvangen.
* De echtheid en het bedrag van de betaalde uitgaven worden verantwoord door bij de aangifte bewijsstukken te voegen.

Meer instellingen

De lijst van instellingen en opvangvoorzieningen werd fors uitgebreid. In de eerste plaats gaat het om instellingen erkend, gesubsidieerd of gecontroleerd door Kind en Gezin, Office de la naissance et de l'enfance of de Executieve van de Duitstalige gemeenschap of aan kinderdagverblijven of zelfstandige opvanggezinnen die onder hun toezicht staan. Nieuw vanaf aanslagjaar 2006 is dat ook uitgaven voor kinderopvang betaald aan enerzijds instellingen erkend, gesubsidieerd of gecontroleerd door de lokale openbare besturen of openbare besturen van de gemeenschappen of gewesten en anderzijds aan kleuter- of lagere scholen of met de school of de inrichtende macht verbonden instellingen of opvangvoorzieningen fiscaal aftrekbaar zijn. Dat betekent dat ook erkende jeugdwerkinitiatieven zoals kampen of opvang georganiseerd door jeugdbewegingen, ziekenfondsen, speelpleinwerkingen, ... onder de lijst vallen. De opvang moet wel minstens voor een halve dag zijn, moet binnen de schoolvakantieperiodes vallen en moet de opvang van kinderen als hoofddoel hebben. Dit laatste verklaart waarom de aftrek voor specifieke sport-, taal- of muziekkampen uitgesloten is.

Ook de opvang georganiseerd door de scholen zelf komt dus in aanmerking, zonder dat hiervoor enige vorm van erkenning, subsidie, controle of toezicht wordt vereist. Het volstaat dus dat de opvang georganiseerd wordt in opdracht van de school, die daarvoor een beroep mag doen op haar werknemers, opvangdiensten of vrijwilligers.
Beroepsinkomsten vereist

Uitgaven voor kinderopvang geven recht op een belastingvermindering. Daarom moet de belastingplichtige die de uitgaven in mindering brengt, beroepsinkomsten ontvangen. Met beroepsinkomsten worden niet alleen de inkomsten voortkomend uit de uitoefening van een beroepsactiviteit bedoeld, maar tevens vervangingsinkomsten (b.v. werkloosheidsuitkeringen), achterstallige lonen en pensioenen. Dat betekent dat de beroepsinkomsten die vrijgesteld zijn van belastingen (zoals sociale voordelen) of diverse inkomsten (zoals onderhoudsuitkeringen) niet in aanmerking komen. Het is evenwel voldoende dat één van beide partners beroepsinkomsten heeft ontvangen.

Elektronische dienstencheques

2006-08-31T22:48:00.000+02:00

Vanaf 1 september kan gebruik worden gemaakt van de elektronische dienstencheque. Het oude systeem met papieren cheques blijft bestaan, de gebruiker zal moeten kiezen tussen de elektronische en papieren versie.

Dat heeft minister van Informatisering en Werk Peter Vanvelthoven bekendgemaakt.

Het systeem van de elektronische dienstencheques werkt via de vaste telefoon, gsm of pc. De werknemer, bvb. een poetsvrouw, moet via de vaste telefoon of gsm van de gebruiker, dus de man/vrouw die beroep doet op de poetsvrouw, naar een gratis nummer bellen en zijn of haar gepresteerde uren registreren. Daarna moet de erkende dienstenonderneming via de pc en de gebruiker (via pc of telefoon) de prestaties nog goedkeuren.

De elektronische dienstencheque moet het systeem van dienstencheques nog gebruiksvriendelijker maken, aldus Vanvelthoven. Uit een enquete was gebleken dat 64 pct van de gebruikers bereid is over te stappen naar de elektronische versie.

De gebruiker krijgt de bestelde dienstencheques sneller ter beschikking. De onderneming is af van de papierwinkel en krijgt een snellere terugebetaling door Accor Services.

Vanaf 1 september kan men bij 165 bedrijven terecht voor de elektronische dienstencheque. Volgens Vanvelthoven is er een zeer grote interesse bij de diestencheque-ondernemingen.

Eind juli waren er bijna 342.748 gebruikers van de dienstencheque en eind 2005 bijna 29.000 werknemers. Het aantal erkende dienstenondernemingen steeg tot 1.289 eind juli. Sinds begin 2006 werden al 18.920.761 cheques aangekocht en 17.234.977 terugbetaald.

Pensioenhervorming

2006-08-22T23:47:00.000+02:00

Minister van pensioenen Tobback heeft onlangs opgeroepen om over een hervorming van het Belgisch pensioenstelsel te beginnen nadenken. Hij vindt dat er slechts één pensioensysteem voor werknemers, zelfstandigen en ambtenaren zou moeten zijn. Volgens hem is het huidig stelsel niet aangepast aan het feit dat veel mensen tegenwoordig gemengde carrières kennen. De pensioenen zouden onoverzichtelijk en onberekenbaar zijn geworden. Daarom moeten we terug naar het tekenbord, om alles wat bestaat in vraag te stellen.

Binnen een tiental jaren moet een jonge man, in welke betrekking dus ook, zijn pensioenopbouw volgens nieuwe spelregels zien verlopen. Weliswaar moeten diegenen die in een bestaand systeem zijn begonnen, de gelegenheid krijgen om hun volle loopbaan in dat systeem te blijven. Een raad van wijzen moet een nieuw stelsel ontwerpen, zodat binnen tien of vijftien jaar iedereen die van school afkomt één stelsel wordt aangeboden.

Dat heeft met personal finance te maken omdat de koopkracht van de wettelijke pensioentoezeggingen vanaf 65 jaar, berekend als een vergelijkbare lijfrente bij een verzekeringsmaatschappij, voor de meeste gezinnen van het land een zéér belangrijk bedrag voorstelt. Voor de groep tot Jan Modaal denke men aan een tegenwaarde van 150.000 tot 300.000 euro, meteen het veruit grootste deel van het totaal vermogen voor die bevolkingsgroep.

Voor de toenemende groep van de vermogende gezinnen van succesvolle ambtenaren, werknemers en zelfstandigen zal het met waarden op 65 jaar gaande van 400.000 tot 700.000 euro, nog zeer vaak de helft tot één derde van het totaal vermogen betekenen.

Als men het economisch gedrag van gezinnen van allerlei komaf nagaat, kan men niet ontsnappen aan de vaststelling dat het wettelijk pensioen door de gezinnen bekeken wordt als slechts een van de vormen waarin ze hun vermogen aanhouden, niet als een extra of een uitzonderlijk gegeven. Er is niet ,,het wettelijk pensioen'' en dan de rest van het vermogen. Gezinnen plannen voor een totaal vermogen.

De kost die men zal gedragen hebben voor dat wettelijk pensioeninkomen zal voor al diegenen tot Jan Modaal relatief bescheiden zijn geweest; een andere manier om te zeggen dat deze groep een goede tot zeer goede return voor zijn bijdragen heeft gekregen. De gezinnen uit de groep van de vermogenden zullen in veel gevallen twee of driemaal meer hebben betaald dan de kostprijs van hun pensioenen. De werknemers- en werkgeversbijdragen zijn veel hoger dan wat nodig is om de loutere pensioenvoorziening van de groep van actieven te financieren.

Er zit dus een belangrijk extern herverdelingsaspect in de pensioenbijdragen, en het zo vaak ingeroepen ,,Mattheuseffect'' (,,aan wie heeft zal gegeven worden'') speelt hier helemaal niet. Die herverdelingskost meer spreiden over het geheel van de bevolking, in plaats van die te beperken tot de actieve werknemers, ware een stap in de goede richting en zou ook bijdragen tot een lagere arbeidskost.

Tobback jr. was overtuigender overgekomen als zijn hervormingsvoorstel ook wat meer ,,beef'' had geboden, en niet de helft van het artikel was aangewend om hoofdzakelijk een pleidooi te houden voor business as usual, namelijk het toekennen van een pensioenbonus hic et nunc, vlak voor de verkiezingen, lekker sociaal nivellerend, opdat iedereen zou weten wie het manna brengt.

Energiebesparende uitgaven voor de woning

2006-08-16T11:48:00.000+02:00

Uitgaven voor energiebesparende maatregelen in uw woning zorgen niet alleen voor een lagere energiefactuur. Sommige uitgaven geven daarenboven recht op belastingverminderingen. Zo bespaart u tweemaal.

Woning

Om van de belastingvermindering te kunnen genieten, moeten de uitgaven gebeuren in een woning zoals een huis, appartement of een studio. Energiebesparende uitgaven voor kamers in gemeenschappelijke gebouwen (kloosters, klinieken, weeshuizen, ...) of kamers voor studenten en seizoensarbeiders komen niet in aanmerking voor de vermindering in hoofde van de bewoner van de kamer. Om in aanmerking te komen is het niet vereist dat de belastingplichtige zelf de woning betrekt. De woning mag verhuurd worden, zowel voor privé- als voor beroepsdoeleinden.
Nieuw: huurders

De belastingvermindering wordt toegekend aan de eigenaar, de bezitter, de erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker van de woning. Nieuw is dat vanaf dit aanslagjaar ook de huurder van de woning recht heeft op een belastingvermindering.

De belastingvermindering wordt per woning en per belastbaar tijdperk toegekend. Voor gezamenlijk belaste partners wordt de belastingvermindering evenredig tussen beide partners verdeeld. Dat gebeurt in functie van het aandeel van elke partner in het kadastraal inkomen van de woning. In de praktijk schrijft de fiscus echter voor om de verdeling te doen op basis van het eigendomsaandeel (of ander recht) van iedere partner in de woning. Indien de uitgaven gedaan zijn door huurders, wordt de belastingvermindering omgedeeld in functie van ieders netto belastbaar inkomen tegenover het totaal belastbaar inkomen van beiden.
De maatregelen

Niet alle energiebesparende werken komen in aanmerking voor een belastingvermindering. De wetgever heeft de maatregelen die recht geven op een belastingvermindering opgesomd. Het gaat om:

* De vervanging van oude stookketels
* De installatie van een systeem van waterverwarming door middel van zonne-energie
* De plaatsing van zonnecelpanelen voor het omzetten van zonne-energie in elektrische energie
* De plaatsing van dubbele beglazing
* Isolatie van daken
* De plaatsing van een warmteregeling van een installatie van centrale verwarming door middel van thermostatische kranen of door een kamerthermostaat met tijdsinschakeling
* De energie-audit van de woning
* Plaatsing van andere uitrustingen voor geothermische energieopwekking

De belastingvermindering

De opgesomde maatregelen geven steeds recht op een belastingvermindering van 40% van de gedane uitgaven. Deze belastingverminderingen zijn echter beperkt per belastbaar tijdperk en per woning. Voor een woning in aanbouw of verworven in nieuwe staat bedraagt de maximumvermindering 620 euro. Voor de vernieuwing van een bestaande woning bedraagt de maximumvermindering 750 euro. Hierbij moet opgemerkt worden dat het tijdstip van uitvoering geen belang heeft, maar wel het tijdstip van betaling of van een definitief verworven voorschot op de werken. Dit betekent dat voor aanslagjaar 2006 de betaling in 2005 moet plaatsgevonden hebben. Aangezien het gaat om een belastingvermindering is deze vermindering beperkt tot de verschuldigde belasting. Bijgevolg zal bij gebrek aan voldoende belastingen het resterende saldo niet terugbetaalbaar, noch verrekenbaar zijn in een daaropvolgend aanslagjaar.
Ook nieuwbouw

De belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven is niet enkel van toepassing op bestaande woningen, maar ook op nieuwbouw. De wet vereist immers niet dat de werken een daadwerkelijke vervanging moeten zijn van verouderde installaties. Enige uitzondering is de vervanging van oude stookketels. Bijgevolg volstaat een plaatsing van een installatie die aan de door de wet bepaalde minima vereisten voldoet.
Uitsluitingen

De fiscus sluit wel enkele uitgaven expliciet uit voor de toepassing van een belastingvermindering. Energiebesparende uitgaven met betrekking tot een onroerend goed (of deel van een onroerend goed) dat door zijn aard uitsluitend een beroepskarakter heeft (bijvoorbeeld een atelier of een winkel), komen niet in aanmerking. De aard van het onroerend goed moet bewoning zijn.

Kadastraal inkomen

2006-08-11T10:14:00.000+02:00

Of we nu in een bescheiden flat wonen of in een riante villa, of we moeten leven op enkele tientallen vierkante meter of een flinke tuin hebben en een stuk of wat buitenverblijven, vastgoed wordt in dit land altijd in twee stappen belast.
Het begint met de onroerende voorheffing, de ,,grondbelasting''. Je krijgt er een afzonderlijke afrekening voor - rechtstreeks in de bus - die binnen de twee maanden betaald moet worden. In tegenstelling tot de personenbelasting heeft de grondbelasting betrekking op het jaar zelf waarin ze verstuurd wordt.

De onroerende voorheffing wordt berekend op het kadastraal inkomen. Dat is de geschatte huuropbrengst van een woning, verminderd met de kosten voor herstellingen en onderhoud. In principe zou daarbij ook rekening moeten worden gehouden met de ouderdom van de woning, met de staat waarin ze verkeert en met de ligging.

Aanvankelijk was het daarom de bedoeling om de kadastrale inkomens om de tien jaar aan te passen aan de werkelijke evolutie van de huurwaarde. De laatste dateert van 1979 en gebeurde op basis van de huurwaarden op 1 januari 1975.

In 1990 werd de volgende perequatie voor onbepaalde tijd uitgesteld en (voorlopig?) vervangen door een automatisch indexering van de kadastrale inkomens. Door die indexering moet het basiskadastraal inkomen voor dit jaar verhoogd worden met 42,76 procent.

Op het resultaat van die ,,berekening'' wordt de onroerende voorheffing geheven, rechtstreeks door de gewesten. In Vlaanderen is dat 2,5 procent, in Brussel en Wallonië 1,25 procent. Daarbovenop komen meestal nog provinciale en gemeentelijke opcentiemen. Eén opcentiem is één procent bijkomende belasting.

Wie bijvoorbeeld een woning bezit in Sint-Niklaas, betaalt 295 provinciale en 1.325 gemeentelijke opcentiemen. In de praktijk wordt de 2,5 procent onroerende voorheffing die in Vlaanderen geheven wordt, eerst vermenigvuldigd met de provinciale opcentiemen, wat 7,375 procent oplevert, en vervolgens nog eens met de gemeentelijke opcentiemen, wat leidt tot een heffing van 33,125 procent.

Vervolgens worden beide percentages opgeteld bij het gewestelijk percentage - dus 2,5 plus 7,375 plus 33,125 geeft 43 procent. En dat percentage wordt vermenigvuldigd met het geïndexeerde kadastraal inkomen. Als dat bijvoorbeeld 1.700 euro bedraagt, betaal je dit jaar 731 euro onroerende voorheffing.

Wie op 1 januari van het jaar een woning in volle eigendom heeft, vruchtgebruiker is of opstalhouder, krijgt de rekening van de onroerende voorheffing toegestuurd. Wordt het huis achteraf binnen twaalf maanden verkocht, dan wordt meestal overeengekomen dat de nieuwe eigenaar een deel van de voorheffing terugbetaalt aan de oude eigenaar. Maar zo'n overeenkomst is niet ,,tegenstelbaar'' aan de fiscus. Voor de belastingen moet de nieuwe eigenaar pas betalen vanaf het volgende jaar.

Maar er zijn zoals steeds kortingen. De bekendste is die voor kinderen ten laste. Net als de meeste andere kortingen wordt ze automatisch toegekend, maar de eerste keer moet u ze wel aanvragen.

Toen de onroerende voorheffing nog een federale aangelegenheid was, werd gewerkt met een percentage op het kadastraal inkomen: tien procent per kind vanaf twee kinderen ten laste. In Brussel is dat nog altijd zo, maar slechts één van de twee kinderen moet nog ten laste zijn.

Wallonië werkt sinds 2004 met een vaste vermindering van 125 euro per persoon ten laste, ook als het geen kinderen zijn. Gehandicapten tellen dubbel. Als het om kinderen gaat, moeten er ook in Wallonië minstens twee zijn, en allebei ten laste.

In Vlaanderen geven sinds 1999 enkel kinderen ten laste recht op een vermindering, en ze moeten ten minste met twee zijn. In de praktijk hangt de effectieve korting sterk af van de provinciale en vooral van de gemeentelijke opcentiemen.

Als we opnieuw het voorbeeld van Sint-Niklaas nemen, blijkt dat een gezin met twee kinderen ten laste en een geïndexeerd kadastraal inkomen van 1.700 euro ruim 100 euro minder betaalt. De korting loopt op tot ongeveer 300 euro voor vijf kinderen ten laste.

Een vergelijking op basis van dezelfde opcentiemen met de situatie in Wallonië en Brussel leert dat de situatie in het zuiden van het land duidelijk gunstiger is. Hetzelfde gezin krijgt er een korting van 250 euro. In Brussel is dat 145 euro.

Gehandicapte kinderen tellen dubbel, ook in Vlaanderen, waardoor de korting dan ook wordt toegekend als er maar één kind is. Als de korting groter is dan de onroerende voorheffing, moet niets worden betaald.

Daarnaast is er een vermindering als u de woning volledig zelf bewoont en het totaal van de niet-geïndexeerde kadastrale inkomens van uw woningen in België niet meer dan 745 euro bedraagt. Dan spreekt de fiscus van een ,,bescheiden woning'' en dat geeft recht op een vermindering van 25 procent van het kadastraal inkomen.

Als het om een nieuwe of zelfgebouwde bescheiden woning gaat, wordt het kadastraal inkomen tijdens de eerste vijf jaar zelfs gehalveerd, als je tenminste geen bouw- of aankooppremie hebt gekregen.

In Vlaanderen wordt voor deze kortingen enkel rekening gehouden met de woningen die in dat gewest liggen. In Brussel en Wallonië kijkt men naar heel België. Als de woning in Vlaanderen ligt, wordt de vermindering automatisch toegestaan. In Brussel en Wallonië moet ze aangevraagd worden.

Het kadastraal inkomen kan ook worden verminderd als de woning niet gemeubileerd is en buiten de wil van de eigenaar minimum negentig dagen per jaar volstrekt niet gebruikt wordt en dus helemaal geen inkomsten oplevert.

Er is ook voorzien in een vermindering als de woning door omstandigheden buiten de wil van de eigenaar beschadigd werd, en als die beschadiging ten minste 25 procent van het kadastraal inkomen vertegenwoordigt.

Uiteraard wordt in die gevallen niet automatisch een korting gegeven, maar moet ze worden aangevraagd en gemotiveerd. In bijlage verwacht de fiscus een bewijs dat de woning inderdaad onbewoond of beschadigd is geweest. Tot daar de eerste stap, de onroerende voorheffing.

Maar daarmee is de kous jammer genoeg niet af. Het kadastraal inkomen (KI) vormt niet alleen de berekeningsbasis voor de onroerende voorheffing, het moet ook aangegeven worden in het aangifteformulier van de personenbelasting dat nu normaal zo ongeveer in uw bus moet zijn beland.

Tenminste, dat moet gebeuren als je eigenaar, bezitter, erfpacht- of opstalhouder (die het recht krijgt om op andermans grond gebouwen of beplantingen aan te brengen) of vruchtgebruiker van de grond, het huis of het appartement bent. De ,,naakte'' eigenaar, die het huis niet kan bewonen en er ook geen inkomen uit haalt (vaak door een erfenis), moet het KI niet vermelden.

Vanaf dit jaar moet het kadastraal inkomen evenmin aangegeven worden als je geen lening (meer) hebt lopen voor de financiering van de woning. En evenmin als je pas afgelopen jaar een lening (onder het nieuw systeem, zie volgende week) hebt afgesloten, zelfs als die lening maar een aanvulling was op een al eerder aangegaan krediet waarvoor je definitief van het belastingvoordeel hebt afgezien.

Maar de meesten onder ons moeten hun kadastraal inkomen dus nog steeds aangeven.

De opbrengst van de personenbelasting gaat, in tegenstelling tot de onroerende voorheffing, integraal naar de federale overheid. In functie van het gebruik dat van de woning wordt gemaakt, moet het KI daarom in de ene of in de andere rubriek van vak III worden ingevuld. Het bedrag dat daarbij moet worden vermeld, is altijd het niet-geïndexeerde KI, in euro, en zonder de cijfers na de komma. De fiscus past zelf wel de juiste index toe.

Ook hier staat de fiscus een aantal aftrekken toe. Om te beginnen is er de vermindering van het kadastraal inkomen met de intresten die betaald worden op een woonkrediet. Dat krediet moet, zoals de naam het zegt, bestemd zijn voor het bouwen of kopen, verbouwen of verbeteren van een huis of appartement. Op dat aspect gaan we volgende week dieper in.

Daarnaast is er ook een aftrek voor het huis waarin iemand zelf woont. Voor de inkomsten 2005 (aanslagjaar 2006) kan die oplopen tot 4.167 euro, verhoogd met 347 euro per persoon ten laste.

Om het aantal kinderen ten laste te bepalen, wordt gekeken naar het maximum aantal kinderen dat ooit op hetzelfde ogenblik ten laste is geweest, zelfs als dat al jaren geleden was, voor zover het nog altijd over dezelfde woning gaat.

Het is dus best mogelijk dat ouders die nog alleen overblijven in de gezinswoning waar ze vier kinderen hebben grootgebracht, een extra vermindering van 1.388 euro blijven genieten. Door de al relatief hoge basisaftrek en de redelijk gulle kortingen zullen in dit land maar weinig eigenaars personenbelasting betalen op hun vastgoed. Voor eigenaars die meerdere woningen hebben, liggen de zaken anders. Zij mogen de woning met het hoogste kadastraal inkomen inbrengen, als zij tenminste kunnen aantonen dat die ook effectief en regelmatig door henzelf wordt bewoond.

Maar ook hier is rekening gehouden met mogelijke speciale omstandigheden. Zo kan je je de situatie inbeelden waarbij iemand een eigen woning heeft, maar er ,,om sociale of beroepsredenen'' toch niet in woont.

Als je daarom een woning huurt en dus je eigen huis verhuurt, mag je het kadastraal inkomen van die eigen woning toch inbrengen alsof je er wel zelf in woont.

De vraag is uiteraard welke sociale of beroepsredenen dan wel kunnen ingeroepen worden om een eigen huis of appartement niet te bewonen. De fiscus is voor een keer nogal ruim in zijn interpretatie en aanvaardt onder meer een (te) grote afstand tussen de woning en de werkplek en/of de school van de kinderen.

Of misschien lopen de onderhoudskosten stilaan te hoog op of is die woning die je van je grootouders erfde niet aangepast aan de behoeften van het gezin maar wil je ze wel graag behouden. Of ben je intussen een dagje ouder geworden en kan je de trappen niet meer op? Een paar jaar later moet je mogelijk door ziekte of ouderdom verhuizen naar een bejaardentehuis of een verzorgingsinstelling, enzovoort...

Wie om een van die redenen zijn eigen huis verhuurt en zelf in een huurhuis of -appartement woont, mag het kadastraal inkomen van die eigen woning invullen naast de code 1100/2100, alsof hij er toch zelf in woont. Daardoor ontsnap je aan de verhoging van het kadastraal inkomen met 40 procent die van toepassing is voor tweede verblijven en woningen die verhuurd worden.

Niemand verplicht je uiteraard om te gaan huren. Je kan in die omstandigheden ook gewoon een tweede woning kopen. Je mag dan maar één kadastraal inkomen aangeven, maar je mag wel kiezen voor het hoogste. Het andere (lagere) KI moet je dan wel invullen onder code 1106/2106 (verhuurde woningen, privé doeleinden), waardoor het eerst met 40 procent zal worden verhoogd en dan belast.

Dienstencheques

2006-07-01T12:53:00.000+02:00

Het systeem van de dienstencheques heeft vorig jaar 210 miljoen euro gekost. Dat blijkt uit een nieuw evaluatierapport dat minister van Werk Peter Vanvelthoven woensdag in de Kamer heeft voorgesteld. De terugverdieneffecten zijn daarin verrekend. Ondertussen heeft het systeem al voor 28.933 jobs gezorgd.
Het rapport toont aan dat de doelstellingen van het systeem zeker worden gehaald. Er worden meer jobs mee gecreëerd dan verwacht, heel wat zwartwerk is via de dienstencheques witgewassen en iedereen - zowel de gebruikers, de werknemers als de bedrijven - is tevreden over het systeem.

Er is wel onzekerheid over de financiering, aangezien de dienstencheques steeds meer succes kennen - in 2005 steeg de vraag met 5 procent per maand - en de kost voor de overheid jaar na jaar toeneemt. De sp.a-minister neemt zich voor om de regering voorstellen voor te leggen voor een stabiele financiering van het systeem. Als opties noemt hij een aanpassing van de aftrekbaarheid van het systeem, of een verhoging van de prijs. Volgens de minister is dit echter ,,niet evident''.

Beroepskosten

2006-06-28T10:14:00.000+02:00

Het invullen van de belastingaangifte hoeft helemaal geen saaie boel te zijn. Heel wat belastingplichtigen beschouwen hun fiscale verplichtingen als een strijd met de fiscus en tasten dan ook de grenzen van het wettelijke af. De rubriek 258, beroepskosten, is de rubriek bij uitstek waar de creatievelingen het verschil kunnen maken.
De beroepskosten zijn voor de modale loontrekkende het middel om zijn belastingaanslag te verminderen. We hebben hier vooral oog voor de beroepskosten die een loontrekkende aanbelangen. De meeste zelfstandigen nemen immers een fiscaal adviseur onder de arm, en die kennen de knepen van het vak maar al te goed.

Uitstel belastingaangifte

2006-06-27T10:13:00.000+02:00

Bedrijven krijgen wellicht nog tot 29 september om hun belastingaangifte in te dienen. Dat heeft de minister van Financiën, Didier Reynders (MR) woensdag gezegd in de bevoegde kamercommissie. Normaal gezien moeten bedrijven net zoals particulieren tegen 30 juni hun belastingaangifte bezorgen aan de fiscus.
De particulieren kregen al uitstel tot 19 juli, voor de bedrijven was dat nog niet duidelijk, aangezien het modelformulier voor het aanslagjaar 2006 nog altijd niet verschenen is. Volgens Reynders zal het modelformulier binnenkort via een Koninklijk Besluit bekrachtigd worden.

De ultieme datum voor de aangifte zal dan hoogstwaarschijnlijk 29 september zijn. ,,Dat lijkt me een goede oplossing'', verklaarde het MR-regeringslid. Mogelijk valt die datum ook samen met de plicht voor de bedrijven om hun jaarrekening in te dienen. Reynders moet dit wel nog bekijken met de minister van Economie, Marc Verwilghen

SMS-tarieven

2006-06-26T10:12:00.000+02:00

De Europese Commissie overweegt de prijzen voor sms-berichten aan banden te leggen. Dat blijkt uit een kladversie van een voorstel dat het nieuwsagentschap Bloomberg in handen kreeg. Het voorstel wordt nog besproken op een vergadering op 28 juni.
Volgens marktkenners halen telecomoperatoren ongeveer 15 procent van hun inkomsten uit tekstberichten. Ze vrezen dat overheidsinterventie een rem kan zetten op investeringen en innovatie in de sector.

Eerder dit jaar riep Europa de gsm-operatoren al op tot een daling van de roamingtarieven, de tarieven die ze aanrekenen bij gebruik van de gsm in het buitenland. De grote sectorspelers, waaronder Vodafone, Orange en T-Mobile, gingen daar al op in.

Het nieuws zet de hele telecomsector onder druk. France Telecom verliest op de beurs 1,8% tot 16,64 euro en is daarmee de grootste daler in de Stoxx50-index. In Brussel zakt Belgacom 0,9% tot 25,75 euro en Mobistar 0,6% tot 61,45 euro.

Te laat met belastingsaangifte

2006-06-25T12:51:00.000+02:00

In 2004 dienden 461.991 Belgen hun belastingsaangifte voor de personenbelasting te laat in. Dat blijkt uit het antwoord van minister van Financien Didier Reynders op een schriftelijke vraag van senator Stephanie Anseeuw (VLD). Het jaar voordien waren 760.269 Belgen te laat met hun aangifte. In totaal moeten jaarlijks circa 5,7 miljoen Belgen een belastingsbrief indienen.
Bij de personen die in 2004 hun belastingsaangifte te laat indienden, waren er 241.736 Vlamingen (52,4 procent), 161.811 Walen (34,9 procent) en 58.444 Brusselaars (12,6 procent).

Uitgesplitst naar provincies valt het hoge aantal op in West-Vlaanderen (76.969) en Henegouwen (70.395), gevolgd door Luik (49.577), Antwerpen (46.735) en Oost-Vlaanderen (43.969). Het geringst aantal laattijdige aangiften gebeurde in Luxemburg (10.553) en Namen (13.741).

Gratis tanken

2006-06-23T12:52:00.000+02:00

Een promotiestunt van de oliegigant Shell heeft vanmorgen tot een overrompeling geleid aan de Heizel in Brussel. Tussen elf en twaalf uur kon je er gratis benzine en diesel krijgen.
Shell wilde met de stunt zijn nieuw netwerk van onbemande tankstations promoten. In dergelijke stations is het iets goedkoper om te tanken.

Tientallen automobilisten bleken bereid een paar uren te wachten voor een gratis tankbeurt. Shell herhaalt de promotiestunt de komende dagen nog op enkele andere plaatsen.

Nederbelgen en fiscus

2006-06-21T12:51:00.000+02:00

Een paar honderd ,,Nederbelgen'' ontsnappen aan de Nederlandse fiscus, na twee rechtszaken.
De Nederlanders waren in 1997 met hun vennootschappen naar ons land verhuisd, kort voor de Nederlandse fiscus een dam opwierp om dit soort fiscale vlucht tegen te gaan. Na enkele maanden in ons land doekten ze hun vennootschappen op in de veronderstelling dat Nederland geen rechten meer kon doen gelden op de inkomsten en bezittingen die daardoor vrijkwamen.

De fiscus zag dat anders en stelde dat de Nederbelgen eigenlijk al voor hun emigratie hadden besloten dat ze hun vennootschappen in ons landen zouden liquideren. Omdat het plan daartoe in Nederland groeide, vond de fiscus dat hij nog belastingen kon heffen.

Maar de Hoge Raad in Nederland vindt dat het mensen vrij staat om in Nederland advies in te winnen voordat ze emigreren. De belastingdienst vist daardoor achter het net. En niet alleen in deze gevallen, denkt Michel van Dun van het adviesbureau KPMG. ,,De belastingdienst had deze twee zaken uitgekozen omdat hij juist hier sterk dacht te staan.''

De Hoge Raad haalde ook een streep door het tweede argument van de fiscus. De dienst vond dat de Nederlanders wel geëmigreerd zijn, maar hun vennootschappen niet. Die zouden alleen in naam zijn overgebracht en nog steeds geleid worden vanuit Nederland. In ieder geval één van de drie vennootschappen is wel overgebracht naar ons land, oordeelde de Raad.

Voor twee vennootschappen moet het gerechtshof in Arnhem nog vaststellen of er sprake is van feitelijke verhuizing.

Belastingen

2006-06-20T12:50:00.000+02:00

Tientallen mensen hebben dit jaar van de belastingen een aanmaningsbrief gekregen nog voor het aanslagbiljet in de bus viel. Daarbij wordt meteen ook ,,verwijlintrest'' aangereken.
Birgit Peters, woordvoerster van Financiën: ,,We zoeken uit wat er is misgegaan. Wie nog voor het aanslagbiljet een aanmaning krijgt gelieve die te betalen zónder de boete. Breng wel even uw belastingkantoor op de hoogte van het probleem.''

Brusselse garage

2006-06-19T12:49:00.000+02:00

De gemiddelde prijs om een garage of een parkeerplaats te kopen in het Brusselse schommelde in 2005 tussen 13.000 en 50.000 euro. Dat schrijft La Capitale vrijdag op basis van cijfers van de Brusselse notarissen.
In Jette en Laken zijn garageboxen of parkeerplaatsen die deel uitmaken van een woonst het meest betaalbaar. De prijs schommelt er rond de 13.000 euro.

In de andere gemeenten betaal je fors meer: zo'n 30.000 euro in Anderlecht en Elsene, tot zelfs 40.000 euro in Schaarbeek en Sint-Pieters-Woluwe.

De notarissen wijzen er op dat er soms zelfs binnen eenzelfde gemeente sterke prijsschommelingen zijn, afhankelijk van de wijk waarin men woont.

Betalen op internet met Bancontact

2006-06-18T11:51:00.000+02:00

Banksys en leverancier van betaaldiensten Ogone hebben dinsdag een nieuw betaalsysteem via het internet gelanceerd. Daarmee kunnen gebruikers online betalingen verrichten op een veertigtal websites uit verschillende sectoren, door gebruik te maken van hun Bancontact/Mister Cash kaart.

(belga) - Het systeem berust op het gebruik van de kaart en de veiligheidsinfrastructuur die iedere deelnemende bank levert, zegt marketingverantwoordelijke Jean-Michel Dasnoy van Banksys. Het bedrijf Ogone, dat instaat voor 97 procent van alle internettransacties in België, levert op zijn beurt de 'virtuele terminal' die de handelaar toelaat om zijn klanten betaling via het internet aan te bieden.

Zoals bij een kredietkaarttransactie moet de kaarthouder op het eerste scherm zijn naam, kaartnummer en vervaldatum intikken. Dit kaartnummer van 17 cijfers staat op de meest recente Bancontact/Mister Cash-kaarten. Vervolgens identificeert de kaarthouder zich in een beveiligd scherm van zijn eigen bank. Dit is vergelijkbaar met het scherm van zijn webbankingtoepassing. Daarna wordt de transactie naar Banksys gestuurd en de kaarthouder krijgt onmiddellijk de bevestiging dat de transactie succesvol verlopen is.
Beschikbaar voor pc-banking klanten

De nieuwe dienst is beschikbaar voor pc-banking klanten van de banken Dexia, Fortis, ING en VDK Spaarbank. KBC stapt pas in het najaar mee in het project. KBC wil betalen op het internet met de bankkaart voor zijn klanten zoveel mogelijk laten aansluiten op de introductie van een nieuwe, soortgelijke beveiliging van KBC-Online. De uitrol daarvan start begin volgend jaar, zo meldt de woordvoerster van KBC. Maar klanten die dat wensen kunnen al vanaf het najaar een draadloze kaartlezer krijgen om er internetbetalingen mee te verrichten. Op die manier is er voor de KBC-klant maar één omschakelmoment.

Voor de handelaars biedt de nieuwe dienst heel wat potentieel. België telt ongeveer 10 miljoen Bancontact kaarthouders tegenover slechts 2 miljoen kredietkaarthouders.

Peter De Caluwe van Ogone blijft voorzichtig over de vooruitzichten, maar hij merkt op dat de betaaltransacties op Belgische websites jaarlijks verdubbelen (500 miljoen euro in 2005). In Nederland zijn de transacties met debetkaart op het internet na zes maanden goed voor 42 procent van alle betalingen.
Installatiekost

Handelaars die zich willen aansluiten bij de nieuwe dienst betalen tussen 0,10 en 0,50 euro per transactie, als ze lid zijn van Ogone. Niet-leden betalen een installatiekost van 300 euro en een maandelijks abonnementsgeld van 30 à 200 euro. 'We denken eraan om een nieuw type abonnement te lanceren dat enkel de optie Bancontact/Mister Cash bevat, ' zegt De Caluwe. Daarmee beschikt de handelaar al over een basispakket.

Bedrijven die zich bij het platform aansloten, zijn onder meer Base, Free Record Shop en Azur.be. Brico, FNAC, de Post en SN Brussels Airlines zouden binnenkort volgen. Ook een aantal ngo's (Plan België, 11.11.11, Vredeseilanden) sloot zich aan. Bij hen kan de gebruiker online giften overmaken.

De overgang vanaf 2008 van het Bancontact- naar het Maestro-platform in het kader van het eengemaakt betaalverkeer in Europa (SEPA) zal het gebruik van de nieuwe dienst niet verstoren, zegt Jean-Michel Dasnoy.

Uitstel van betaling belastingschuld

2006-06-17T11:50:00.000+02:00

Mensen met grote belastingschulden hebben de mogelijkheid om voor een deel van hun schulden onbeperkt uitstel van betaling te krijgen. De maatregel bestaat sinds 1 januari 2005, maar is te weinig bekend. Een campagne moet dat verhelpen.

(belga) - De campagne van de federale overheid via radio, tijdschriften, affiches en folders, moet de mogelijkheid onder de aandacht brengen en het vertrouwen tussen de belastingbetaler en de administratie opkrikken, zegt staatssecretaris voor Financiën Hervé Jamar.

De mogelijkheid tot onbeperkt uitstel van betaling voor mensen met een onoverkomelijke schuld bij de personenbelasting moet die mensen de kans geven uit een uitzichtloze situatie te geraken en een nieuwe start te nemen. Tegelijkertijd zorgt het ervoor dat de Staat toch een deel van de schuld ontvangt. Wie gebruik wil maken van de mogelijkheid, moet wel ter goeder trouw gehandeld hebben. Fraudeurs komen dus niet in aanmerking.

De maatregel slaat enkel op schulden bij de personenbelasting. Schulden bij de BTW of inzake roerende of onroerende voorheffing, successierechten of verkeersbelasting komen niet in aanmerking.

Tussen januari 2005 en eind mei van dit jaar kregen de invorderingsdiensten 4.365 dossiers, waarvan 1.173 dossiers een positief antwoord kregen. De betrokken belastingbetaler krijgt nooit uitstel van betaling voor de volledige schuld. Hij moet een deel blijven betalen - in een keer of in verschillende schijven - en moet daarover een akkoord sluiten met de belastingadministratie.

Online bankieren

2006-06-11T11:53:00.000+02:00

De Belgische internetgebruikers staan op de vierde plaats in de Europese lijst voor on line bankieren. Uit een onderzoek van InSites Consulting in tien Europese landen blijkt dat de helft van de Belgische surfers wekelijks bankiert via het internet.

Alleen Nederland (64 procent), Denemarken (62 procent) en Zweden (59 procent) doen beter. Van de Engelse respondenten gebruikt 41 procent wekelijks het internet om te bankieren. Daarna komen Spanje (37 procent), Frankrijk (36 procent), Zwitserland (26 procent) en Italië (36 procent).

'Dat Belgen zo intensief gebruik maken van on line banking opent heel wat marketingmogelijkheden voor de banksector in ons land. Onze studie toont ook aan dat bijna de helft van de surfers die on line bankieren enkele keren per maand de website van hun bank bezoekt voor informatie over andere financiële producten. En zeven op de tien on line bankiers bezoekt zelfs nooit de site van een andere bank', zegt Steven Van Belleghem van InSites.

InSites Consulting ondervroeg 80.000 mensen uit België, Nederland, het Verenigd Koninkrijk, Duitsland, Frankrijk, Zweden, Denemarken, Zwitserland, Italië en Spanje.

Woonbonus

2006-06-06T16:29:00.000+02:00

Wie na 1 januari 2005 een huis kocht, bouwde of verbouwde, moet vanaf dit jaar rekening houden met een heel nieuwe fiscaliteit. Vanaf aanslagjaar 2006 treedt immers een volledig nieuw systeem in voege voor de fiscale verwerking van het woonkrediet.

Een vast bedrag

Het 'nieuwe' systeem is op het eerste gezicht veel eenvoudiger. Voor leningen aangegaan voor de enige en eigen woning kan één vast bedrag van de belastbare basis afgetrokken worden. In het vakjargon wordt van de woonbonus gesproken. Die woonbonus is een geplafonneerd bedrag voor de kapitaalaflossingen, de intrestbetalingen en de premies voor de levensverzekering samen.

Per (mede)ontlener kan per belastbaar tijdperk een bedrag van maximaal 1.500 euro worden afgetrokken. Dat bedrag wordt geïndexeerd en voor aanslagjaar 2006 bedraagt het 1.870 euro. Het is bovendien onafhankelijk van het beroepsinkomen en kan afgetrokken worden van zodra voor minimaal dit bedrag aan kapitaalaflossingen, intresten en levensverzekeringspremies werd betaald. Indien minder dan 1.870 euro werd betaald, kan slechts dit lagere bedrag in aftrek worden genomen.

Tijdens de eerste tien jaar van het krediet wordt het bedrag van 1.500 euro nog eens verhoogd met 500 euro. Voor aanslagjaar 2006 wordt deze extra aftrek tot 620 euro geïndexeerd. Voor belastingplichtigen met 3 of meer kinderen ten laste op 1 januari van het jaar volgend op het jaar waarin de lening werd afgesloten, wordt het bedrag tijdens de eerste tien jaar nogmaals verhoogd met 50 euro (of geïndexeerd 60 euro voor aanslagjaar 2006).

De verdeling

Het bedrag van de woonbonus kan voor gehuwden en wettelijk samenwonenden vrij verdeeld worden tussen de partners, evenwel met een maximum van 1.870 euro (+ 620 euro) per persoon en met een minimum van 15% voor de partner met het laagste beroepsinkomen. Dit betekent in de praktijk dat indien de jaarlijkse last van de lening (intresten, kapitaalsaflossingen en levensverzekeringspremies) meer bedraagt dan tweemaal het maximum van 2.490 euro (1.870 euro + 620 euro), elke partner recht heeft op de helft, met een maximum van 2.490 euro. Is de jaarlijkse last van de lening lager dan tweemaal het maximum van 2.490 euro, dan heeft de partner met het hoogste beroepsinkomen recht op een maximum van 2.490 euro en de partner met het laagste beroepsinkomen het restant, met een minimum van 15% van het totale bedrag van de leninglast.

Nieuw of oud systeem?

Enkel voor 'nieuwe' kredieten geldt het systeem van de woonbonus. Onder 'nieuwe' kredieten vallen nieuwe hypothecaire leningen aangegaan vanaf 1 januari 2005 met betrekking tot de enige en eigen woning van de belastingplichtige, op een moment dat er geen bestaande 'oude' lening voor de eigen woning meer is waarvoor nog intresten worden afgetrokken. Als datum waarop de lening werd afgesloten wordt de datum van de voor de notaris verleden authentieke akte genomen.

Wie al een woonkrediet afbetaalt, blijft dit jaar en ook de volgende jaren gewoon met het bestaande 'oude' systeem werken. In dat geval is er nog steeds een belastingvermindering voor de kapitaalaflossingen, de premies van de eraan gekoppelde levensverzekering (schuldsaldoverzekering) en de aftrek voor intresten op het woonkrediet. Gehuwden en wettelijk samenwonenden kunnen onder dat systeem nog steeds op zoek gaan naar de optimale verdeling van die posten over beide partners.

Het mag bovendien niet om 'herfinancieringen' van een oude lening gaan. Herfinancieringen vallen, net zoals de oorspronkelijke lening, onder het 'oude' systeem. Herfinancieringsleningen en kredieten aangegaan vóór 1 januari 2005 maar waarvoor na 1 januari 2005 hypotheekoverdracht is gebeurd, vallen eveneens onder het 'oude' systeem.

De voorwaarden

Om onder het 'nieuwe' systeem te vallen, moet het gaan om een lening voor de enige én eigen (!) woning. Daarnaast blijven de voorwaarden gelden die ook voor het 'oude' systeem al van toepassing waren (o.a. hypothecaire inschrijving, lening afgesloten binnen de Europese Economische Ruimte, minimum looptijd 10 jaar). Indien niet aan deze voorwaarden wordt voldaan, valt men onherroepelijk buiten het 'nieuwe' systeem. Men valt dan terug in het stelsel van de vermindering voor het langetermijnsparen en de gewone intrestaftrek.

Decumul

2006-06-05T16:27:00.000+02:00

Zoals wellicht voldoende bekend, wordt de inkomstenbelasting voor gehuwden en wettelijk samenwonenden die een gezamenlijke aangifteplicht hebben volledig gedecumuleerd (afzonderlijk per partner) berekend. Bij het invullen van de aangifte is het dus belangrijk te bepalen welke inkomsten en/of aftrekbedragen aan welke echtgenoot toebehoren. Vroeger volstond het voor bepaalde posten slechts 1 bedrag voor beide echtgenoten in te vullen.

Enkel voor gehuwden?

Het is eveneens belangrijk op te merken dat - wat de inkomstenbelasting betreft - wettelijk samenwonenden volledig gelijkgeschakeld zijn met gehuwden. Bijgevolg kan overal waar 'gehuwden' of 'echtgenoten' geschreven wordt, ook respectievelijk 'wettelijk samenwonenden' en 'wettelijk samenwonende partners' gelezen worden.

Nieuw voor 2005

Ondanks voormelde opmerking zal het (huwelijks-)vermogensstelsel van de partners niet langer relevant zijn voor de eigen woning die beide partners samen betrekken, en waarvoor geen interestaftrek (meer) wordt geclaimd of die in aanmerking komt voor de woonbonus. Inderdaad, voor die woningen dient van het inkomstenjaar 2005 niet langer het kadastraal inkomen te worden vermeld in de aangifte. Daarna worden dan ook enkel de inkomsten van andere woningen of de eigen woning in rekening gebracht, waarvan alsnog de betaalde interesten worden afgetrokken.

Huwelijksstelsel

Vanaf het aanslagjaar 2005 (inkomsten van 2004) geldt de regel dat elk van de partners/echtgenoten belast wordt op de door hem of haar behaalde inkomsten. Voor onroerende goederen bestaat het inkomen van elke partner uit de som van de inkomsten die eigen zijn op basis van het vermogensrecht, en de helft van de inkomsten die gemeenschappelijk zijn.

Voor wettelijk samenwonenden zijn alle inkomsten in de regel eigen (toepassing van het stelsel van de volledige scheiding van goederen). Wie van beide partners nu het inkomen uit onroerend goed dient op te nemen in de aangifte, wordt dus bepaald door het aandeel van elke partner in de eigendom van het goed. De eigendomsverhouding in het onroerend goed zal ook de verdeling van de inkomsten bepalen. Voor gehuwden daarentegen is het belangrijk te bepalen welk huwelijksstelsel voor hen van toepassing is om de aangifte correct in te vullen.

Hoewel in theorie alle mogelijke combinaties van huwelijksstelsels mogelijk zijn, blijkt uit de praktijk dat de volgende 3 mogelijkheden het meest voorkomen:

Het wettelijk stelsel (scheiding van goederen met gemeenschap van aanwinsten), waarbij alle inkomsten (zowel van de eigen goederen als de goederen in gemeenschappelijke eigendom) gemeenschappelijk zijn. Elk van de echtgenoten zal dus op de helft van die inkomsten belast worden.
Het stelsel van volledige scheiding van goederen, waarbij elke echtgenoot enkel een eigen vermogen heeft. De echtgenoot die eigenaar is van de goederen wordt dus belast op de inkomsten van die goederen.
Het stelsel van volledige gemeenschap van goederen, waarbij slechts 1 vermogen bestaat, namelijk het gemeenschappelijk vermogen. Elk van de echtgenoten wordt dus voor de helft belast op de inkomsten van het gemeenschappelijk vermogen.

Onroerende goederen

Met betrekking tot inkomsten uit onroerende goederen geldt dat, indien men gehuwd is onder het wettelijk stelsel of het stelsel van gehele gemeenschap van goederen, de onroerende inkomsten steeds deel uit moeten maken van de gemeenschap, zelfs indien slechts één van de partners eigenaar is van het onroerend goed. Indien men wettelijk samenwoont of indien men gehuwd is onder het stelsel van de volledige scheiding van goederen, zal de eigendomsverhouding in het onroerend goed bepalen welk deel iedere partner in zijn aangifte dient op te nemen.

Voorbeelden

Hier volgen enkele voorbeelden met betrekking tot de aangifte van onroerende inkomsten voor de verschillende hierboven vernoemde gevallen.

Gegevens

Het niet-geïndexeerd kadastraal inkomen van een woning die voor 100 procent eigendom is van de man bedraagt 2.000 euro. Man en vrouw bewonen de woning samen. De vrouw maakt voor haar beroep voor 20 procent gebruik van de woning. Bovendien gaan we ervan uit dat het KI nog steeds dient te worden aangegeven (of met andere woorden dat er nog een interestaftrek wordt geclaimd).

Aan te geven KI (onder voorbehoud van wijziging van de codes)

In het geval van wettelijk samenwonen met scheiding van goederen:
- Code 2105 (vrouw): 400 euro (20 %)
- Code 1100 (man): 1.600 euro (80 %)
- Code 2100 (vrouw): 0
In het geval van gehuwd onder het wettelijk stelsel:
- Code 2105 (vrouw): 400 euro (20 %)
- Code 1100 (man): 800 euro (de helft van 80 %)
- Code 2100 (vrouw): 800 euro (de helft van 80 %)
In het geval van gehuwd met volledige scheiding van goederen:
- Code 2105 (vrouw): 400 euro (20 %)
- Code 1100 (man): 1.600 euro (80 %)
- Code 2100 (vrouw): 0
In het geval van gehuwd met volledige gemeenschap van goederen (noteer dat in dit geval de woning in gemeenschap is ingebracht is dus niet langer 100% eigendom kan zijn van de man):
- Code 2105 (vrouw): 400 euro (20 %)
- Code 1100 (man): 800 euro (de helft van 80 %)
- Code 2100 (vrouw): 800 euro (de helft van 80 %)

Rentevoeten Argenta

2006-03-20T13:16:00.000+01:00

Argenta verhoogt vanaf woensdag de rentevoeten van een aantal producten, onder meer van de internetrekening.
De oude basisrente van de internetrekening bedraagt 1,90 procent. De nieuwe basisrente is 2,40 procent. Reden van de stijging is de stijging van de marktrentes, luidt het bij Argenta. De laatste wijziging aan de internetrekening dateert van 25 mei 2005. Ook de rentevoeten van de kasbons en een reeks verzekeringsproducten worden opgetrokken.

Ondernemingsklimaat

2006-03-19T11:25:00.000+01:00

Zowat 82 procent van de Belgen ziet ondernemers en zelfstandigen als de motor van de economie, maar 68 procent meent dat het economische klimaat ongunstig is voor de ondernemersgeest en 62 procent vindt de steunmaatregelen van de overheid ruim onvoldoende.

Dat blijkt uit een internetpeiling in januari van 8.509 mensen voor Delta Lloyd. Bijna drie kwart (71 procent) van de ondervraagden heeft een positief beeld van ondernemerschap, dat ze associëren met moed, creativiteit, ambitie en doorzettingsvermogen.

Van de respondenten vindt 84 procent dat ondernemer worden een volwaardige carrièrekeuze is. Ruim de helft van de deelnemers (53 procent) meent dan weer dat België te weinig zelfstandigen en ondernemers telt.

Spaarboekje

2006-03-18T10:30:00.000+01:00

De regering keurt vandaag een betere regeling goed voor spaarboekjes en hospitalisatieverzekeringen.
. De ministerraad moet vandaag het licht op groen zetten voor een reeks wetsontwerpen die de consument beter moeten beschermen.

Meest in het oog springt een ontwerp over de tarificatie van de banken. Het ontwerp bepaalt onder meer dat voortaan de rente op een spaarboekje vanaf dag 1 berekend wordt, en niet langer per twee weken. Hetzelfde moet gebeuren met de getrouwheidspremie, zo vernam De Standaard in regeringskringen. Voortaan mogen banken ook geen kosten meer aanrekenen bij het afsluiten van een spaarboekje, zo kwam het kernkabinet gisteravond overeen.

Een ander ontwerp, van minister van Economie Marc Verwilghen (VLD), moet een oplossing bieden voor enkele knelpunten in de hospitalisatieverzekeringen.

In een aantal gevallen kon een premie van een hospitalisatieverzekering de hoogte ingaan bij ziekte. Dat mag niet meer, luidt het op het kabinet-Verwilghen. Premies kunnen nog wel verhoogd worden, maar alleen op basis van algemene, objectieve criteria.

Een veel voorkomend probleem is ook dat mensen die een groepsverzekering hebben en het bedrijf verlaten, vaak exorbitant hoge premies moeten betalen als ze die verzekering zelf willen voortzetten. Dat wordt ingeperkt.

Mensen die ziek werden kort nadat ze een hospitalisatieverzekering hadden afgesloten, konden tot nu op een contractweigering botsen. Ook dat zou worden verholpen.

Banken melden verdachte geldtransacties online

2006-03-13T20:30:00.000+01:00

De banken gaan verdachte geldtransacties online melden aan de Cel voor Financiële Informatieverwerking, de antiwitwascel. Dat zegt plaatsvervangend voorzitter van de CFI Boudewijn Verhelst maandag in De Tijd.
De CFI werkt met de banksector aan een informatieplatform. Vandaag gebeurt de verplichte melding van verdachte transacties door banken aan de antiwitwascel vaak nog per brief of per fax. ,,We laten het systeem eerst proefdraaien bij de grote banken. De bedoeling is dat het dit jaar operationeel wordt'', zegt Verhelst.

Zaterdag werd reeds bekend dat de Commissie voor het Bank- en Assurantiewezen een kliklijn opent waarop bankiers en verzekeraars de verdachte transacties van hun klanten meteen moeten melden.

Risicoprofiel

2006-03-12T22:00:00.000+01:00

KEUZES MAKEN OP VIER NIVEAUS

Onderzoek heeft aangetoond dat de spreiding over de grote activaklassen zoals aandelen en obligaties ongeveer 60% van de opbrengst verklaart. Via de doelportefeuille die hoort bij uw risicoprofiel is deze keuze voor de lange termijn al gemaakt. Op het tweede niveau bepaalt de spreiding van het aandelenluik (onder meer over sectoren en regio?s) en het obligatieluik (onder meer over looptijden en debiteuren) nogmaals 20% van het beleggingsresultaat. In derde instantie is de muntkeuze goed voor 15%. Ten slotte verklaart de concrete selectie van de individuele waarden de laatste 5% van de opbrengst.

TWEE HULPMIDDELEN

Gezien de enorme diversiteit aan beleggingsproducten heeft KBC het risicospectrum ontworpen. Het is een duidelijk grafisch overzicht waarin de belegger de belangrijkste beleggingsvormen kan vergelijken qua risicograad over een beleggingshorizon van 1, 5 of 10 jaar. Dit overzicht laat hem ook toe om te controleren of een bepaalde beleggingsvorm past in zijn risicoprofiel en bijhorende doelportefeuille.

In het vorige artikel vond u de doelportefeuilles met een aanbevolen activaspreiding voor een periode van 10 tot 15 jaar. Afhankelijk van de actuele (economische) vooruitzichten worden de doelportefeuilles maandelijks bijgestuurd voor een horizon van 12 tot 18 maanden. Aangezien we op dit ogenblik bijvoorbeeld positief zijn voor aandelenbeleggingen, kennen we er in onze dynamische doelportefeuille momenteel een gewicht van 55% aan toe, terwijl dat maar 45% is op de lange termijn. Het is dus belangrijk dat de belegger op geregelde tijdstippen zijn adviseur raadpleegt om te kijken of zijn portefeuille nog in overeenstemming is met de gehanteerde doelportefeuille.

VIER MANIEREN OM UW PORTEFEUILLE IN TE VULLEN

Op eigen houtje

Een belegger kan beslissen om volledig zelf te kiezen in welke individuele aandelen en obligaties hij wenst te beleggen. Deze methode komt erop neer dat de belegger op alle niveaus zelf keuzes maakt. Voor zijn aandelenbeleggingen moet hij uit alle sectoren en regio?s de waarden met de beste vooruitzichten selecteren die passen binnen de portefeuille. Voor zijn obligatiebeleggingen moet hij beslissen welke debiteuren, looptijden en munten hij verkiest.

Het voordeel van deze aanpak is dat de belegger alles zelf bepaalt. Maar om alles zelf oordeelkundig te kunnen beslissen heeft men nood aan actuele informatie en daarenboven aan veel tijd om al die informatie permanent te verwerken. Bovendien is een voldoende basiskennis van de financiële markten vereist.

Voor de opbouw van een goed gespreide aandelenportefeuille moet de belegger bijvoorbeeld informatie hebben over aandelen uit verschillende sectoren en diverse regio?s. Het is bovendien belangrijk dat de waarden in de portefeuille tenminste in verschillende mate en bij voorkeur tegengesteld reageren op bepaalde gebeurtenissen. Op die manier blijft het risico van de aandelenportefeuille beperkt tot het marktrisico, waarvoor u op lange termijn vergoed wordt via een hoger rendement. Specifiek risico, verbonden aan één individuele waarde, is uit den boze omdat de belegger er niet voor vergoed wordt. Hij kan dit risico evenwel vermijden door voldoende te spreiden.

Voor obligatiebeleggingen moet de belegger weten dat obligatiekoersen tegengesteld reageren op een rentebeweging (obligatiekoersen dalen bij rentestijging en omgekeerd). De ?duration? geeft een idee van de hefboom. Hoe groter dit getal, hoe sterker de reactie van de obligatiekoers op een rentebeweging.

Via fondsen

Een belegger kan er ook voor kiezen om zijn portefeuille op te bouwen via Instellingen voor Collectieve beleggingen (ICB?s), in de volksmond beter gekend als fondsen.

Via deze aanpak hoeft hij zich niet te bekommeren omtrent de selectie van individuele aandelen en obligaties.

Dat doet de fondsbeheerder namelijk in zijn plaats. Binnen KBC onderscheiden we vijf grote groepen van fondsen: open aandelenfondsen, kapitaalbeschermde fondsen, obligatiefondsen, vastgoedfondsen en monetaire fondsen. Uit het uitgebreid aanbod moet de belegger dan hetzij autonoom, hetzij in samenspraak met zijn adviseur sparen en beleggen, de voor hem meest geschikte fondsen kiezen.

Vermogensadvies

Vanaf een bedrag van 175 000 EUR kan een belegger bij KBC ook kiezen voor de formule ?Vermogensadvies? waarbij hij halfjaarlijks uitgebreid advies op maat krijgt, aangevuld met de wekelijkse beleggingspublicatie ?Strategie & Accenten?. De belegger kiest evenwel uiteindelijk zelf of hij het advies volgt of niet.

Uitbesteed beheer

Ten slotte kan hij er ook voor kiezen om het beheer van zijn portefeuille uit te besteden. Daarbij laat de belegger het nemen van beslissingen over aan professionele beheerders. Voor elk risicoprofiel bestaat er een profielfonds. De beheerders van deze fondsen zorgen ervoor dat ze de overeenstemmende doelportefeuille zo nauwkeurig mogelijk ivullen. Profielfondsen zijn voor iedere belegger toegankelijk want er bestaat geen minimumdrempel voor. Voor grotere bedragen zijn er diverse formules van ?Vermogensbeheer? mogelijk.